Может ли ИП на ЕНВД и УСН (6%) с работниками учитывать при расчете налога по УСН фиксированные страховые взносы?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: У меня возник такой вопрос:наша организациядобавила к имеющемся ЕНВД еще УСН (6%). Занимаемся розничной торговлей (ЕНВД). Для работы с организациями добавили УСН (доходы). Всего работает 7 человекПодскажите пожалуйста, могу ли я ставить к вычету фиксированные платежи ИП и 1% при расчете УСН.

  Речь об ИП или об организации?
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: могу ли я ставить к вычету фиксированные платежи ИП и 1% при расчете УСН.

  Страховые взносы ИП "за себя" могут уменьшать налог УСН 6%.
  
  В статье 346.21 НК написано:
  

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  Можно уменьшить налог УСН и на взносы за работников, и на взносы за себя, с учетом ограничения 50% от суммы налога.
  
  В статье 430 НК  прописан порядок расчета страховых взносов ИП, которые включают в себя фиксированный размер взносов на пенсионное страхование + 1% с суммы превышения доходов над 300000 руб., а также медицинское страхование.
  
  Если Вас смущает словосочетание " не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам", то напрасно. Законодатели почему-то к  страховым взносам ИП за себя применили именно такую формулировку, статья 430 НК так и озаглавлена Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, но ведь взносы уплачивают все ИП одинаково, как с работниками, так и без работников. 😀
• Nataly S,  Прошу прощения забыла написать, мы ИП
  
  Nataly S,  А я могу всю сумму учесть или мне их распределять по видам?
  Читала что на ЕНВД нельзя учитывать фиксированные платежи если есть работники.
  
  geomech, Мы ИП.  А я могу всю сумму учесть или мне их распределять по видам?
  Читала что на ЕНВД нельзя учитывать фиксированные платежи если есть работники.
• Цитата: А я могу всю сумму учесть или мне их распределять по видам?

  Распределять. Порядок распределения взносов - это отдельный вопрос.
  

  Цитата: Читала что на ЕНВД нельзя учитывать фиксированные платежи если есть работники.

  Это было давно, но после изменений, внесенных в пункт 2.1 статьи 346.32 НК, уже можно.